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==== PROGRAMA GENERAL DE AUDITORÍA ====

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|logo; ^  PROGRAMA GENERAL DE AUDITORÍA  |  INFORMACIÓN DOCUMENTAL  |

|CÓDIGO: P01 PG 1  |
|VERSIÓN: 1  |
|VIGENCIA: 7/1/2020  |

===== OBJETIVOS =====

  * 1. Verifique la razonabilidad del Balance al 31 de diciembre del año anterior.
  * 2. Comprobar que las transacciones se originaron en operaciones reales y debidamente autorizadas.
  * 3. Verificar que no existan operaciones sin registrar a la fecha del cierre de los estados financieros
  * 4. Comprobar que la contabilidad se registro de conformidad con las normas legales y de acuerdo a las Normas internacionales de información financiera NIIF para Pymes.
  * 5. Verificar que se cumplan con las disposiciones legales en general.

===== PROCEDIMIENTOS =====

  * 1. Efectué un análisis de variaciones y explique las más significativas, indague situaciones inusuales con personal administrativo.
  * 2. Actualice el resumen de actas.
  * 3. Solicite libros oficiales y elabore la planilla de revisión
  * 4. Obtenga el informe del Revisor fiscal del año anterior con las cuentas del libro mayor y balance oficial.

===== RESUMEN DE GESTIÓN =====

===== ACTIVIDADES PROGRAMADAS =====

=== GENERAL ===

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=== CONCILIACION DE SALDOS BANCARIOS ===

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=== INVERSIONES ===

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=== DEUDORES ===

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=== PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO ===

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=== DIFERIDOS ===

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=== PROVEEDORES Y CUENTAS POR PAGAR ===

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=== OBLIGACIONES LABORALES Y PRESTACIONES ===

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=== OTROS PASIVOS ===

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=== PATRIMONIO ===

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=== INGRESOS ===

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===== ACTIVIDADES EJECUTADAS =====

=== GENERAL ===

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=== CONCILIACION DE SALDOS BANCARIOS ===

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=== INVERSIONES ===

{{dolist>&status=DONE&user= inversiones }}

=== DEUDORES ===

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=== PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO ===

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=== DIFERIDOS ===

{{dolist>&status=DONE&user= diferidos }}

=== PROVEEDORES Y CUENTAS POR PAGAR ===

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=== OBLIGACIONES LABORALES Y PRESTACIONES ===

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=== OTROS PASIVOS ===

{{dolist>&status=DONE&user= otros_pasivos }}

=== PATRIMONIO ===

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=== INGRESOS ===

{{dolist>&status=DONE&user= ingresos }}~~DISCUSSION~~

<hidden> <hidden> <title classes #id>PROGRAMA DE REVISIÓN DE IMPUESTOS</title>

|{{tag>NOMBRE:PROGRAMA_DE_REVISIÓN_DE_IMPUESTOS}}|
|{{tag>CÓDIGO:PO1_PG1}}|
|{{tag>VERSIÓN:1}}|
|{{tag>VIGENCIA:02-11-2018}}|

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^  OBLIGACIONES FISCALES Y PROCESOS  ^  REFERENCIA A P/T - NOTA  |
|  <do 2020-12-31 CONCILIACION DE SALDOS BANCARIOS > 1. Obtenga de la empresa, copias de las conciliaciones bancarias y compare los saldos según conciliaciones con los saldos indicados en los auxiliares del efectivo. </do>  | |
|  <do 2020-12-31 CONCILIACION DE SALDOS BANCARIOS > 2. Efectué un resumen de las conciliaciones bancarias, analice las partidas conciliatorias es especial aquellas que tengan efecto en el estado de resultados. Analice su antigüedad e indague sobre la disposición de las mismas. </do>  | |
|  <do 2020-12-31 CONCILIACION DE SALDOS BANCARIOS > 3. Verifique el saldo de caja mediante los recibos de caja y verifique que la consignación oportuna al día hábil siguiente y cerciórese que la consignación se realice en la misma especie. </do>  | |
|  <do 2020-12-31 CONCILIACION DE SALDOS BANCARIOS > 4. Realice corte de documentos recibos de caja, tome últimos del año anterior y los primeros del año actual, verifique su registro adecuado en el periodo que corresponde. </do>  | |
|  <do 2020-12-31 CONCILIACION DE SALDOS BANCARIOS > 5. Efectué Circularización a bancos. </do>  | |
|  <do 2020-12-31 CONCILIACION DE SALDOS BANCARIOS > 6. Efectué seguimiento a al circularización de bancos con corte a diciembre 31 del año anteior, en caso de no obtener respuesta a la fecha de la revisión realice pasos alternos, verificando información con extracto original en poder del cliente, y documentos de autorizaciones de firmas. </do>  | |
|  <do 2020-12-31 CONCILIACION DE SALDOS BANCARIOS > 7. Solicite el último reembolso de caja menor, verifique el registro de los gastos en el periodo correspondiente, coteje registro contable adecuado. </do>  | |
|  <do 2020-12-31 INVERSIONES > 1. Verifique la constitución de las inversiones, en el periodo correspondiente </do>  | |
|  <do 2020-12-31 INVERSIONES > 2. Confirme que se causaron los rendimientos de las inversiones que se poseen y verifique el registro en la cuenta de ingresos correspondientes. </do>  | |
|  <do 2020-12-31 INVERSIONES > 3. Solicite extracto al 31 de diciembre del año anterior, y verifique la información con registro contable </do>  | |
|  <do 2020-12-31 DEUDORES > 1. Analice la antigüedad de los anticipos entregados e indague por la oportunidad de la legalización. </do>  | |
|  <do 2020-12-31 DEUDORES > 2. Verifique la conformación del saldo de cuentas por cobrar a trabajadores, verifique que el préstamo se haya efectuado con las autorizaciones correspondientes, que haya por parte del trabajador una autorización de descuento. Criterio seleccioné algunos descuentos y verifique con las liquidaciones de la nómina. </do>  | |
|  <do 2020-12-31 DEUDORES > 3. Solicite la declaración de renta por el año anteúltimo al actual y verifique su registro contable a la fecha de presentación. </do>  | |
|  <do 2020-12-31 DEUDORES > 4. Confirme que se solicito oportunamente la compensación del impuesto de renta por los saldos a favor por el año anteúltimo. </do>  | |
|  <do 2020-12-31 DEUDORES > 5. Verifique el cruce de la información por concepto de retenciones en la fuente contra los certificados al 31 de diciembre del año actual </do>  | |
|  <do 2020-12-31 DEUDORES > 6. Analice la conformación del saldo de otras deudores y verifique su razonabilidad con documentos soportes. </do>  | |
|  <do 2020-12-31 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO > 1. Elabore una planilla con el movimiento de propiedad planta y equipo y la depreciación durante el ejercicio, compare saldos iniciales con informe de revisoría fiscal año anterior y los saldos finales con los registros contables. </do>  | |
|  <do 2020-12-31 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO > 2. Revise los cálculos de ajuste por inflación y cruce el saldo con el resultado de la cuenta 47 Corrección Monetaria ( por P.P.y E. </do>  | |
|  <do 2020-12-31 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO > 3. Determine y documente las adiciones efectuadas en el año, documente el 60% de las adiciones. </do>  | |
|  <do 2020-12-31 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO > 4. Para lo anterior, identifique los soportes de la compra, descripción del activo, la forma de pago, y verifique el registro contable. </do>  | |
|  <do 2020-12-31 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO > 5. Efectué el cálculo de la depreciación de los activos fijos, determine que el sistema de depreciación utilizado sea el correcto de acuerdo a lo establecido en el Régimen Contable, y verifique el resultado con la cuenta de gasto por depreciación. </do>  | |
|  <do 2020-12-31 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO > 6. Solicite las pólizas de seguros que amparan los bienes de la Empresa, analice que los montos asegurados sean adecuadamente determinados de acuerdo con el valor comercial de los activos fijos. </do>  | |
|  <do 2020-12-31 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO > 7. Indague sobre el último inventario físico realizado a la P.P.y E. </do>  | |
|  <do 2020-12-31 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO > 8. Indague y documente sobre el último avaluó técnico efectuado, determine si el último cubre los últimos tres años. Con base en el último avaluó técnico determine si se efectuó el ajuste al Avaluó, ( por el PAAG. </do>  | |
|  <do 2020-12-31 DIFERIDOS > 1. Solicite las pólizas de seguros vigentes y deje evidencia de la información básica. </do>  | |
|  <do 2020-12-31 DIFERIDOS > 2. Determine cuando se realizo el pago de la prima y determine su registro contable que de acuerdo al periodo de cubrimiento de las pólizas, el gasto correspondiente por el periodo anterior, fue adecuadamente registrado o si se debe clasificar como cargo diferido. </do>  | |
|  <do 2020-12-31 DIFERIDOS > 3. Verifique que el saldo a diciembre 31 de anteúltimo de seguros se amortizó oportunamente durante al año anterior. </do>  | |
|  <do 2020-12-31 DIFERIDOS > 4. Confirme si se presentaron compras que ameriten ser clasificadas como cargos diferidos o gastos pagados por anticipado y el adecuado calculo de amortización para el periodo anterior. </do>  | |
|  <do 2020-12-31 PROVEEDORES Y CUENTAS POR PAGAR > 1. Analice La conformación de cada cuenta por pagar y determine si esta correctamente clasificada. </do>  | |
|  <do 2020-12-31 PROVEEDORES Y CUENTAS POR PAGAR > 2. Elabore circularización a los proveedores y saldos de las cuentas por pagar, a criterio seleccione los más representativos con corte año anterior. </do>  | |
|  <do 2020-12-31 PROVEEDORES Y CUENTAS POR PAGAR > 3. Elabore una planilla del resultado de la circularización. </do>  | |
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2. Evidencia sobre los saldos muy antiguos y indague sobre las causas de no-pago. 3. En caso de no obtener respuestas de la circularización, elabore pasos alternos, verificando la causación de facturas con documentos soportes y verifique los pagos efectuados después del 31 de diciembre del año auditado. 4. Efectué un corte de documentos de comprobantes de pago, con el objeto de evaluar que todos los pasivos quedaron registrados en el periodo correspondiente y los gastos y los pagos efectuados posteriores al 31 de diciembre. Verifuqe que registro contable de estos documentos se realicen el periodo correcto. 5. Solicite fotocopia de la ultima declaración presentada y pagada de Retención en la fuente e ICA (IVA si aplica para la empresa) y cruce los saldos al 31 de diciembre del año anterior y verifique que estos saldos corresponden a las declaraciones presentadas y pagadas. Verifique en el periodo siguiente el registro del pago cancelando dicho pasivo. </do> |

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2· Aleatoriamente verifique con hoja de vida el tiempo de servicios de algunos trabajadores. 3· Verifique con documentación, el pago parcial de cesantías. 4· Solicite el control de vacaciones de todos los trabajadores, verifique fecha de salida del último periodo disfrutado por el trabajador y efectué él calculo. 5· Compruebe que el registro contable se haya realizado adecuadamente como pasivo laborar y determine que el registro en pasivos estimados y provisiones se haya ajustado de acuerdo a la consolidación de prestaciones sociales. </do> |

|  <do 2020-12-31 OTROS PASIVOS > 1. Solicite consolidación y determinación del saldo de Ingresos recibidos para terceros, evalué la razonabilidad del saldo, determine si se encuentra conciliada la cuenta y si esta identificado el pasivo por terceros. </do>  | |
|  <do 2020-12-31 OTROS PASIVOS > 2. Indague con la administración políticas de pago de estos. </do>  | |
|  <do 2020-12-31 PATRIMONIO > 1. Elabore el movimiento de la cuenta de capital y de todas las que conforman las cuentas de patrimonio durante el periodo y compruebe que los movimientos fueron aprobados por los órganos de dirección. </do>  | |
|  <do 2020-12-31 PATRIMONIO > 2. Verifique el registro del incremento en la cuenta de Inversión suplementaria se registro oportunamente y en forma adecuada en el Banco de la Republica. </do>  | |
|  <do 2020-12-31 PATRIMONIO > 3. Compruebe el cálculo de los ajustes por inflación y el adecuado registro contable a la cuenta de Revalorización del Patrimonio. Realice cruce contra la Cuenta 47 Corrección Monetaria por el Patrimonio. </do>  | |
|  <do 2020-12-31 PATRIMONIO > 4. Si existen valorizaciones de activos, compruebe que el saldo corresponde a la diferencia entre él avaluó comercial y/o el ajuste a dicho avaluó y el valor neto en libros de P.P. y E. </do>  | |
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B. Verifique el consecutivo de la facturación y realice un corte de documentos, verificando el registro en el periodo correspondiente. C. Compruebe la cancelación de algunas facturas, con una pruebe de verificación de recibos de caja. </do> |

|  <do 2020-12-31 INGRESOS > 2. Con base en las diferentes pruebas realizadas en las diferentes áreas, identifiqué cuales cuentas afectan el estado de resultados y cruce con P/G INGREOS Y GASTOS al 31 de diciembre y deje evidencia de la razonabilidad del saldo. </do>  |
|  <do 2020-12-31 GENERAL > Por cada área elabore la conclusión. Determine si existen excepciones deje evidencia en los papeles de trabajo y emita un documento un reporte interno, sobre las deficiencias encontrada </do>  |

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