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====  PROGRAMA DE INVENTARIOS  ====
~~CLOSETOC~~

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[[{:boton2:titulo10.png}| <font 20px/inherit;;#141057;;inherit>PROGRAMA DE INVENTARIOS</font> ]]


=====  OBJETIVOS =====

  *  1.  Existencia física y sus movimientos por medio de registros apropiados, preferiblemente por inventarios permanentes.
  *  2.  Comparación periódica de registros físicos con los saldos que muestran las cuentas de control.
  *  3.  Segregación de funciones existentes en cuanto al registro, custodia, compra, recepción y despacho.
  *  4.  Registro oportuno de toda mercancía recibida y del pasivo correspondiente.
  *  5.  Evidencia de que toda la mercancía que se despacha se registra y cuando es el caso, se factura oportunamente el período que corresponde.
  *  6.  Comprobación aritmética que efectuan los empleados de la empresa de la corrección de los inventarios finales y periódicos.
  *  7.  Estudios o investigación para determinar existencia de inventarios danados, obsoletos o de poco movimiento.
  *  8.  Existencia de seguros por  montos adecuados para cubrir los riesgos inherentes al manejo de los inventarios.


=====OBJETIVOS DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS=====

  * 1. Determinar las cantidades en inventarios representan correctamente, productos, materiales y suministros de propiedad de la empresa y están en existencia, en tránsito, en depósitos o en consignación.
  * 2. Determinar los listados de los inventarios están recopilados, calculados sumados y resumidos correctamente y si los totales se reflejan debidamente en la contabilidad.
  * 3. Determinar las partidas excesivas, de poco movimiento, obsoletas o defectuosas, están reducidas a su valor neto de realización.
  * 4. Determinar los inventarios al cierre del período han sido determinados, en cuanto a cantidades, precios, cálculos, existencia, sobre una base que guarda uniformidad con la utilizada en el ano anterior.



=====RESUMEN DE GESTIÓN=====



=====ACTIVIDADES PROGRAMADAS=====

=== PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO ===

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=== PROGRAMA DE PRUEBAS SUSTANTIVAS ===

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=== CORTE DE DOCUMENTOS DE ALMACEN  ===

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~~DISCUSSION~~



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<title classes #id>PROGRAMA DE INVENTARIOS </title>
|{{tag>programas:PROGRAMA_DE_INVENTARIOS}}|

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^  OBLIGACIONES FISCALES Y PROCESOS  ^  REFERENCIA A P/T - NOTA  ^
|  <do 2024-12-31  PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO >1. El departamento de contabilidad mantiene registros de inventario permanente, donde se muestre cantidades, localización, costo unitario y valor total en pesos. </do>|  |
|  <do 2024-12-31  PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO >2. Los registros permanentes son ajustados selectiva y rotativamente según los resultados de conteo físico. </do>|  |
|  <do 2024-12-31  PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO >3. Se deja constancia de los conteos físicos efectuados. </do>|  |
|  <do 2024-12-31  PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO >4. Las entradas se hacen únicamente con base en órdenes debidamente autorizadas. </do>|  |
|  <do 2024-12-31  PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO >5. Asegura el sistema bien sea por medio de prenumeración o de otro modo, que todas las órdenes sean registradas. </do>|  |
|  <do 2024-12-31  PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO >6. Los procedimientos adoptados proporcionan seguridad contra la alteración de las órdenes por personas que tengan acceso a las existencias. </do>|  |
|  <do 2024-12-31  PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO >7. Los almacenistas son responsables de todas las existencias. </do>|  |
|  <do 2024-12-31  PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO >8. Los almacenistas y sus asistentes son los únicos que tienen acceso a las existencias. </do>|  |
|  <do 2024-12-31  PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO2 >9. Se toman inventarios físicos por lo menos una vez al ano. </do>|  |
|  <do 2024-12-31  PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO2 >10. El inventario físico es supervisado por personas independientes de almacenistas, responsables de llevar libro de registro de inventarios permanente. </do>|  |
|  <do 2024-12-31  PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO2 >11. Se preparan instrucciones escritas como guía para aquellos empleados que llevan a cabo los inventarios físicos. </do>|  |
|  <do 2024-12-31  PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO2 >12 .Las tarjetas del inventario físico son revisadas y controladas en forma tal que no se omita a altere ninguna. </do>|  |
|  <do 2024-12-31  PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO2 >13. Se investigan inmediatamente las diferencias entre los registros permanentes y el resultado del inventario físico.  </do>|  |
|  <do 2024-12-31  PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO2 >14.Las oficinas y dependencias de la empresa se encuentran rodeadas de sistemas apropiados de protección tales como celadores, cercas etc. </do>|  |
|  <do 2024-12-31  PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO2 >15. Los celadores son responsables de que nada salga sin autorización. </do>|  |
|  <do 2024-12-31  PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO2 >16. Control interno revisa los precios unitarios, los cálculos y las sumas en los inventarios físicos. </do>|  |
|  <do 2024-12-31  PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO2 >17 . En los almacenes existen medidas de seguridad como extintores, aires acondicionados, dispositivos apagaincendios etc. </do>|  |
|  <do 2024-12-31  PROGRAMA DE PRUEBAS SUSTANTIVAS >1. Verifique el cumplimiento de las políticas y procedimientos establecidos para el manejo de inventarios. </do>|  |
|  <do 2024-12-31  PROGRAMA DE PRUEBAS SUSTANTIVAS >2. Observe el adecuado almacenamiento de los productos de acuerdo con las especificaciones de los inventarios. </do>|  |
|  <do 2024-12-31  PROGRAMA DE PRUEBAS SUSTANTIVAS >3. Sobre una muestra aleatoria realice pruebas de conteo físico en un periodo especifico del año pasado </do>|  |
|  <do 2024-12-31  PROGRAMA DE PRUEBAS SUSTANTIVAS >4. Revise analíticamente el acta de inventario de la toma física al cierre del ejercicio y verifique los ajustes con kardex de almacén y contabilidad. </do>|  |
|  <do 2024-12-31  PROGRAMA DE PRUEBAS SUSTANTIVAS >5. Confirmar que los equipos de recuento cubren sistemáticamente las áreas asignadas a fin de asegurar una cobertura completa, sin superponer áreas o realizar recuentos por duplicado. </do>|  |
|  <do 2024-12-31  PROGRAMA DE PRUEBAS SUSTANTIVAS >6. Asegurarse que los movimientos físicos sean tratados por los grupos de recuento de forma tal que se eviten los recuentos por duplicado o exclusiones. </do>|  |
|  <do 2024-12-31  PROGRAMA DE PRUEBAS SUSTANTIVAS >7. Asegurarse que los equipos de recuento identifican existencias aparentemente obsoletas, excesivas, de poco movimiento o daños para su posterior revisión. </do>|  |
|  <do 2024-12-31  PROGRAMA DE PRUEBAS SUSTANTIVAS >8. Asegurarse que las existencias en consignación o los materiales previamente dados de baja sean omitidos del recuento. </do>|  |
|  <do 2024-12-31  PROGRAMA DE PRUEBAS SUSTANTIVAS >9. Identificar los ítems aparentemente obsoletos (relacionar y cuantificar) </do>|  |
|  <do 2024-12-31  PROGRAMA DE PRUEBAS SUSTANTIVAS >10. Documentar en papeles de trabajo el total de inven­tario contado y conciliar con registros contables para determinar las diferencias y efectuar los respectivos análisis y ajustes con el cliente. </do>|  |
|  <do 2024-12-31  PROGRAMA DE PRUEBAS SUSTANTIVAS >11. Efectuar una selección de 10 Ítems del inventario verificando: a) Que el costo unitario del ítem seleccionado corresponde al promedio de las últimas compras. b) Que las salidas de inventario del ítem seleccionado han sido costeadas con el costo unitario promedio correspondiente </do>|  |
|  <do 2024-12-31  PROGRAMA DE PRUEBAS SUSTANTIVAS >12. Efectúe una revisión analítica del movimiento de inventarios, identificando partidas significativas o inusuales  </do>|  |
|  <do 2024-12-31  PROGRAMA DE PRUEBAS SUSTANTIVAS >13. Verifique la conciliación del saldo de inventarios del periodo especifico del año pasado entre almacén y registros contables </do>|  |
|  <do 2024-12-31  PROGRAMA DE PRUEBAS SUSTANTIVAS >14. Verifiqué con corte 31 de diciembre del año anterior, el procedimiento utilizado por la compañía para determinar el valor neto de realización de sus inventarios, teniendo en cuenta que estos queden valuados al costo más bajo. (Ver última orden de compra de los materiales y repuestos). </do>|  |
|  <do 2024-12-31  CORTE DE DOCUMENTOS DE ALMACEN >1. Para las notas de recepción y de despachos anteriores y posteriores al recuento, relacionar los 5 últimos documentos a la fecha del inventario y 5 primeros documentos y registrar el número de documento (verificar secuencia numérica )  </do>|  |
|  <do 2024-12-31  CORTE DE DOCUMENTOS DE ALMACEN >2. Para las notas de recepción y de despachos anteriores y posteriores al recuento, relacionar los 5 últimos documentos a la fecha del inventario y 5 primeros documentos y registrar la fecha del documento  </do>|  |
|  <do 2024-12-31  CORTE DE DOCUMENTOS DE ALMACEN >3. Para las notas de recepción y de despachos anteriores y posteriores al recuento, relacionar los 5 últimos documentos a la fecha del inventario y 5 primeros documentos y registrar Proveedor y/o cliente  </do>|  |
|  <do 2024-12-31  CORTE DE DOCUMENTOS DE ALMACEN >4. Para las notas de recepción y de despachos anteriores y posteriores al recuento, relacionar los 5 últimos documentos a la fecha del inventario y 5 primeros documentos y registrar el valor  </do>|  |
|  <do 2024-12-31  CORTE DE DOCUMENTOS DE ALMACEN >5.Seleccionar el ítem más significativo de cada documento y verificar su registro en  inventarios (entrada y/o salida) y su contabilización en el período correspondiente.  </do>|  |
|  <do 2024-12-31  CORTE DE DOCUMENTOS DE ALMACEN >6. En caso de que existan mercancías en tránsito verifique los conocimientos de embarque. </do>|  |
|  <do 2024-12-31  CORTE DE DOCUMENTOS DE ALMACEN >7. Mediante memorando, exprese una conclusión sobre el resultado del trabajo realizado. </do>|  |
|  <do 2024-12-31  CORTE DE DOCUMENTOS DE ALMACEN >8. Verifique que existe provisión de aquellos inventarios que se encuentran obsoletos o de lento movimiento. (razonabilidad de saldo de provisión). </do>|  |

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